Hình ảnh chỉ dẫn về báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gì?

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (tiếng Anh là Cash Flow Statement) là một phần không thể thiếu trong bộ hồ sơ của báo cáo tài chính. Báo cáo này tổng hợp tình hình thu chi tiền tệ của công ty trong một thời gian nhất định. Nó cung cấp thông tin về sự thay đổi của tài sản, khả năng chuyển đổi tài sản thành tiền và khả năng thanh toán của công ty.

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ còn được gọi là bản sao của báo cáo tài chính. Nó cho thấy tình trạng đầu vào và đầu ra của các dòng tiền doanh nghiệp trong thời gian nhất định.

Ý nghĩa của báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ mang ý nghĩa quan trọng đối với mỗi doanh nghiệp. Nó giúp các nhà quản trị nắm bắt và phân tích việc thu và chi tiền của doanh nghiệp. Nhờ báo cáo này, nhà quản trị có thể biết được mối quan hệ giữa dòng tiền thuần và lợi nhuận. Nó cũng cho thấy lý do của sự chênh lệch giữa dòng tiền thu và chi, giúp cân đối thu chi hiệu quả.

Ngoài ra, báo cáo lưu chuyển tiền tệ còn giúp nhà quản trị nhận định và đánh giá chính xác khả năng tạo ra tiền trong tương lai và khả năng trả nợ đúng hạn, nhu cầu vốn bổ sung của doanh nghiệp.

Các phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Có hai phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ, đó là phương pháp trực tiếp và phương pháp gián tiếp. Cả hai phương pháp này căn cứ vào Thông tư 200 và Thông tư 300 để lập báo cáo. Dưới đây, chúng ta sẽ tìm hiểu các nguyên tắc quan trọng khi lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ của hai phương pháp này.

Phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ gián tiếp

Khi lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp gián tiếp, chúng ta cần xác định và tính toán các dòng tiền vào và ra bằng cách điều chỉnh lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp. Điều này nhằm tránh ảnh hưởng đến các khoản không phải bằng tiền và các khoản ảnh hưởng về tiền cụ thể như khấu hao tài sản cố định, lãi lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái và các khoản lỗ lãi từ hoạt động đầu tư.

Phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ trực tiếp

Theo phương pháp lập báo cáo tiền tệ trực tiếp, chúng ta xác định và trình bày các dòng tiền vào và ra từ các khoản chi và thu theo từng nội dung chi tiết của doanh nghiệp và từ các sổ kế toán.

Khi lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ, chúng ta cần tuân thủ những nguyên tắc trên để đảm bảo tính chính xác và hợp pháp của báo cáo.

Hướng dẫn cách đọc và phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Đọc và phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ tốt giúp nhà quản trị hiểu rõ tình hình tài chính, đặc biệt là các dòng tiền vào và ra của doanh nghiệp, để đưa ra các giải pháp và kế hoạch tài chính hiệu quả trong tương lai.

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ bao gồm 3 khoản mục dòng tiền: lưu chuyển từ hoạt động kinh doanh, lưu chuyển từ hoạt động đầu tư và lưu chuyển từ hoạt động tài chính. Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ sẽ dựa trên 3 khoản mục này.

Bạn cần phân tích và xem xét tỷ trọng các luồng tiền từ hoạt động kinh doanh. Điều này giúp bạn nắm bắt tỷ trọng các luồng tiền thu được từ hoạt động kinh doanh và tỷ trọng các luồng tiền chi tiêu vào hoạt động kinh doanh. Từ đó, bạn có thể đánh giá hiệu quả sử dụng tiền trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.

Dựa vào các tỷ số từ hoạt động kinh doanh, bạn có thể phân tích hoạt động đầu tư của doanh nghiệp, bao gồm tỷ trọng các dòng tiền từ hoạt động đầu tư. Cuối cùng, bạn cũng cần phân tích hoạt động tài chính với tỷ trọng lưu chuyển từ hoạt động tài chính.

Đó là tất cả thông tin về báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Hy vọng rằng bạn đã hiểu và áp dụng tốt.

Nếu bạn cần tư vấn và hỗ trợ thêm về phần mềm kế toán EasyBooks, hãy liên hệ ngay với chúng tôi tại HEFC. Chúng tôi cam kết hỗ trợ bạn 24/7 trong suốt quá trình sử dụng phần mềm.

HEFC là website chuyên về giáo dục và đào tạo. Hãy ghé thăm hefc.edu.vn để tìm hiểu thêm thông tin về các khóa học và dịch vụ mà chúng tôi cung cấp.

Được chỉnh sửa bởi: HEFC